Günümüzde finansal şeffaflık ve yasa dışı finansal faaliyetlerle mücadele konuları dünya genelinde önemli bir gündem maddesi haline gelmiştir. Bu kapsamda, ABD Hazine Bakanlığı’na bağlı olan Financial Crimes Enforcement Network (FINCEN) tarafından getirilen yeni bir bildirim yükümlülüğü olan Beneficial Ownership Information (BOI), 2021 yılında kabul edilen Corporate Transparency Act kanunu ile hayata geçirilmiştir.
Corporate Transparency Act Nedir?
Corporate Transparency Act, ABD’de faaliyet gösteren bütün şirketleri kapsayan bir yasa düzenlemesidir. Bu düzenleme ile amaçlanan, şirketlerin sahiplik yapısı hakkında daha fazla şeffaflık sağlamak ve yasa dışı finansal faaliyetleri azaltmaktır. Yasa, şirketlerin Beneficial Ownership Information (BOI) adı verilen belirli bilgileri raporlamalarını zorunlu kılmaktadır.
BOI Nedir ve Nasıl Raporlanmalıdır?
Beneficial Ownership Information, Türkçe’ye Şirket Sahipliği Bilgileri olarak çevrilebilecek bir terimdir. Bu bilgiler, bir şirketin gerçek sahiplerini ve bu sahiplerin şirket üzerindeki kontrol yetkilerini içermektedir. Özellikle, asıl şirket ortağı olmasa bile kontrol yetkisi bulunan kişilerin bu bilgileri beyan etmeleri gerekmektedir.
FINCEN, şirketlerin BOI beyanlarını belirli tarihlerde yapmalarını öngörmektedir:
- 01/01/2024’ten önce kurulan şirketler için son gün 01/01/2025
- 01/01/2024’ten itibaren kurulan ya da kurulacak olan şirketler için kuruluş tarihinden itibaren 90 gün içerisinde beyan edilmesi
- 01/01/2025’ten itibaren kurulan ya da kurulacak olan şirketler için kuruluş tarihinden itibaren 30 gün içerisinde beyan edilmesi
Her ne kadar yıllık olarak doldurulması gerekmemiş olsa da, rapor edilen bilgilerde herhangi bir değişiklik meydana geldiğinde, düzeltme bildirimi verilmesi gerekmektedir. Değişikliğin meydana geldiği tarihten itibaren 30 gün içerisinde bildirim yapılması zorunludur.
Ceza ve Yaptırımlar
Bu yeni düzenlemeye uymayan şirketler için ciddi cezai yaptırımlar öngörülmüştür. Şirket tipi fark etmeksizin, belirtilen zaman aralıklarında beyan yapılmaması durumunda günlük 500 USD’ye kadar ceza uygulanabilir, maksimum ise 10,000 USD’ye kadar çıkabilir.
Sonuç
Corporate Transparency Act, ABD’de iş yapan bütün şirketleri yakından ilgilendiren bir düzenlemedir. Şirket sahipleri ve yöneticileri, belirlenen tarihlerde gerekli beyanları yaparak yasal yükümlülüklerine uyum sağlamalıdır. Aksi takdirde, ciddi cezalarla karşılaşma riski bulunmaktadır. Şirketler, bu yeni düzenleme çerçevesinde gerekli hazırlıkları yaparak finansal faaliyetlerini şeffaf bir şekilde sürdürmelidirler.
